Mengenal Kebijakan Hapus Buku Kredit bank

-
Oleh ; Eddy Ngganggus
Uploading: 5575680 of 7176963 bytes uploaded.


Sejumlah bank melakukan Hapus Buku ( HB ) kredit (write-off). Kriterianya adalah kredit yang sudah masuk kategori macet (Non Performing Loan / NPL) dalam jangka waktu lama.
Pengertian hapus buku kredit itu sendiri adalah  penghapusan pinjaman macet yang tidak dapat ditagih lagi dari neraca (on-balance sheet) dan dicatat pada rekening administratif (off-balance sheet).
Secara akuntansi, hapus buku kredit macet tersebut merupakan sumber beban yang secara akuntansi di bukukan  pada akun Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP). Meskipun pinjaman macet tersebut telah dihapusbukukan , hal ini hanya bersifat administratif saja sehingga penagihan terhadap debitur tetap dilakukan. Apa yang dilakukan hanyalah hapus buku bukan hapus tagih. Yang membedakan keduanya adalah hapus buku bermakna debitur tidak kehilangan kewajiban untuk melunasi hutangnya pada bank selanjutnya pencatatan piutang tersebut tidak lagi dalam neraca dengan maksud agar kualitas kredit yang berada didalamnya berkategori baik, sedangkan hapus tagih bermakna debitur tidak memiliki kewajiban untuk melunasi hutangnya .  Ada sedikit kesamaan pengertian hapus tagih dengan pengertian “pemutihan asset” , namun berbeda dengan Hapus Buku. Secara akuntansi untuk kedua hal ini  pencatatannya berada di luar Neraca (Extra comtable). 
Bila pinjamannya berhasil di tagih maka , hasil tagihan pokok pinjaman dibukukan ke rekening Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAPP), sedangkan tagihan bunga dibukukan sebagai pendapatan lainnya.
Kebijakan tentang hapus buku diatur dalam sejumlah Peraturan OJK (POJK), salah satunya Peraturan Otoritas Jasa Keuangan nomor 40/POJK.03/2019 tentang Penilaian Kualitas Aset Bank Umum.
Ketentua  terkait  Hapus Buku (HB) pada bank umum dicantumkan pada Pasal 67, 68, dan 69. 
Selanjutnya, hapus buku hanya dapat dilakukan terhadap penyediaan dana yang telah didukung perhitungan “cadangan” yan dalam akuntansi bank di nomenklaturkan dengan istilah Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN) sebesar 100 persen dan kualitasnya telah ditetapkan macet . Pembentukan CKPN merupakan biaya bagi bank. Akibatnya setiap kali bank membentuk  CKPN makan akan menggerus laba bank .
Tujuan hapus buku kredit adalah memperbaiki kualitas perkreditan bank. Pasalnya, bank dapat mengeluarkan pencatatan kredit bermasalah atau yang setara dengan itu  dari neraca bank yang tidak menghasilkan, seperti tunggakan pokok kredit, bunga, dan denda dan lain-lain .

Dampak Hapus Buku adalah, tingkat NPL menurun sehingga meningkatkan nilai kesehatan bank. Dari penjelasan singkat ini  tampak bahwa kualitas kredit menjadi baik bukan saja lantaran ada setoran yang di lakukan debitur bermasalah. Pemahaman ini penting agar saat melakukan penilaian kesehatan kredit   tidak berhenti pada rasio NPL (Non Performing Loan) saja, tetapi terus ditelusuri agar rasio NPL yang baik dicapai lantaran ada setoran debitur ,bukan lantaran di hapus buku oleh bank . Kenapa? karena jika perbaikan NPL terjadi lantaran di hapus buku maka sesungguhnya bank sedang menguras atau menggerus  labanya karena adanya pembentukan biaya untuk cadangan hapus buku. Pada kondisi ini sesungguhnya bank mengalami dua tekanan sekligus yakni tekanan biaya cadangan dan tekanan hilangnya potensi income berupa pendapatan bunga kredit .
Kesimpulannya , untuk menilai kualitas kredit yang baik berdasarkan rasio NPL adalah dengan cara memcu fungsi colecting bank atau setoran dari debitur tertunggak bukan karena kebijakan hapus baku . 

Komentar

Posting Komentar

Postingan populer dari blog ini

Kemalangan maupun kesenangan permanen itu ilusi

-
 Part 1 Oleh Eddy Ngganggus Saatnya kebenaran akan dicari orang termasuk oleh dia yang tadinya membungkam kebenaran itu. Karena kebenaran itu makanan pokok semua orang, entah ia orang baik ataupun ia orang tidak baik. Sia-sia membungkam kebenaran, karena kebenaran itu makanan pokok kita bersama , entah ia orang benar ataupun ia orang jahat. Sia-sia membungkam kebenaran, karena kelak kebenaran sesungguhnya akan tersingkap , karena antara kebenaran dan kesalahan adalah siklus pasti yang selalu melintas di orbit kehidupan manusia. Karena itu bila ada yang menang dengan cara curang, jangan terlalu membusungkan dada, karena kelak dadamu tidak cukup kuat bertahan jika kebenaran sesungguhnya akan tersingkap. Kebenaran bukanlah lawan dari kesalahan, sepert manis yang merupakan lawan dari pahit, tidak seperti itu. Tetapi kebenaran adalah "giliran" yang sedang berjalan dalam siklusnya sebelum digantikan oleh kebohongan yang sedang berjalan di lintasan yang sama, namun waktunya saja yan...
Baca selengkapnya

Di PHK , Sedih tetapi jangan Sepi

-
Oleh ; Eddy Ngganggus Kala itu bulan April tahun 2022, saya di Pecat dari kantor tempat di mana saya bekerja. Saya di pecat di saat usia pekerjaan saya mencapai tahun ke 26. Di antara rentang 26 tahun itu saya menjalani pekerjaan dalam posisi sebagai pejabat bank selama 21 tahun. Dua rekasi yang muncul di kalangan keluarga, sahabat dan beberapa orang lain, yakni kelompok pertama menilai saya telah melakukan sebuah kejahatan ,lalu kelompok kedua menilai pemecatan saya bukan karena kejahatan yang saya lakukan tetapi karena sebab lain. Reaksi sebagai korban PHK bisa berbeda pula. Jika saya mengisahkan reaksi PHK atas diri saya pada tulisan ini lebih pada tujuan agar mereka yang mengalami nasib serupa seperti saya bisa mengorganisasi diri bagaimana menjalani fonish sebagai orang “salah” atau “yang di anggap salah”.  Pertama, tidak usah terlalu ambil peduli dengan apa kata orang tentang kita, namun hal ini tidak berpretensi kita menutup saran baik dari orang lain. Kita tahu kapan harus...
Baca selengkapnya